中国政府 科威特国政府


中华人民共和国政府和科威特国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定议定书


（一九八九年十二月二十五日）
　　中华人民共和国政府和科威特国政府于一九八九年十二月二十五日，在科威特签订关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税协定时同意，下列规定作为该协定的组成部分：

一、关于第四条
　　双方同意本条第二款第二项所述的科威特政府机构，是指根据特别法律建立，为科威特国全部拥有和控制的下述法人实体：
　　－－科威特中央银行，
　　－－公共公司，
　　－－当局，
　　－－政府机构，
　　－－基金会，
　　－－发展基金会。
　　除本条第二款第二项的规定以外，其他机构经双方主管当局随时同意也可以被认为政府机构。

二、关于第六条
　　虽有本条第一款的规定，缔约国一方居民个人在缔约国另一方有受其支配的一个或更多的居所供其私人使用，根据该缔约国另一方法律不构成其永久住所，该缔约国另一方应对其免征不动产所得税。

三、关于第七条
　　由中国政府拥有的，在科威特从事提供劳务项目的公司，科威特应仅对属于该公司的利润征税。这是指在计算该公司的应税利润时，根据在科威特提供劳务的“内部合同”支付给中国工人的所有款项，应作为费用扣除。但这些费用不包括属于该公司的任何利润，并且该公司应提供证据证明其效力。

四、关于第十五条
　　缔约国一方的空运、海运企业派驻缔约国另一方雇员的报酬，应仅在首先提及的缔约国征税。
　　下列代表经各自政府授权，已在本议定书上签字为证。
　　本议定书于一九八九年十二月二十五日在科威特签订，一式两份，每份都用中文、阿拉伯文和英文写成，各种文本具有同等效力。如有分歧，应以英文本为准。
　　中华人民共和国　　　　　　　　　　　　　　　　科威特国
　　　　政府代表　　　　　　　　　　　　　　　　　政府代表
　　　　（签字）　　　　　　　　　　　　　　　　　（签字）
中国银行业监督管理委员会


中国银监会办公厅关于信用卡套现活跃风险提示的通知

银监办发〔2008〕74号



各银监局，各国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行：

近期，信用卡非法套现活动大量出现，循环信用账户透支余额和循环信用使用户数猛增，同时一些不法中介开始进行空卡套现，收取的套现手续费大幅提高，暴露出商业银行信用卡循环信用业务环节存在较大风险隐患。现就相关风险提示如下：

一、切实加强对信用卡透支额度的管理。信用卡分期付款业务形成的循环信用账户具有资金杠杆作用，且当期账单仅反映部分透支金额，各商业银行应严格执行《中国银监会办公厅关于加强银行卡发卡业务风险管理的通知》（银监办发〔2007〕60号），对每个无担保信用卡客户，应根据对其风险状况的评估进行集中化的银行卡账户最高总授信额度管理，将核定信用额度和单张信用卡分期付款业务总额度上限进行统一管理，密切关注和监测持卡人对信用卡分期付款业务的使用情况，不能仅根据当期透支金额判断客户是否超过核定限额。对于交纳一定手续费后当月所有透支金额均可分期还款的信用卡业务，应加大信用风险管理力度。

二、切实加强对签约商户的管理。各商业银行应严格执行《中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于防范信用卡风险有关问题的通知》（银发〔2006〕84号），严格POS机具布放审查程序，完善与商户签约和与收单外包机构的签约条款，严禁将POS机具布放在个人名下，并对商户交易行为进行不定期抽查。对网上交易商户应设置单笔和单日交易金额上限，并根据反洗钱工作要求设置月累计交易金额上限；对单笔或单日刷卡透支金额达到或超过信用卡核定额度的，应及时与持卡人联系并核对交易行为相关信息，以避免因卡片盗刷引起的持卡人和银行损失；加强对航空客票代售点的管理，应在双方合作协议中明确，对刷卡支付的航空客票的退票操作，应收取退票费并采用退票款项转回银行卡的操作，不得直接提取现金，以堵住套现漏洞。

三、切实加强对持卡人领卡用卡行为管理。各商业银行应加强对持卡人信用卡申领行为管理，发卡营销外包服务商对申请人信息负有保密责任，不得申请成为特约商户，不得将代理营销业务转包其他单位，一旦发现信用卡申请材料属于未与其签订发卡营销外部协议的中介机构递交的，不得受理相关业务。各商业银行应加强对持卡人用卡情况的监控，对已经确认存在套现行为的信用卡持卡人，有权采取降低授信额度、止付、将相关信息录入征信系统和银行间已建立的共享欺诈信息库等措施。

请各银监局将本通知转发至辖内有关外资金融机构、城市商业银行、城市信用社、各级农村合作金融机构，并提出具体的监管要求。



二○○八年五月十九日